Самая популярная схема в IT-индустрии - нанять мидла или синьора не в штат, а как самозанятого или ИП. Это позволяет компании экономить злосчатные 30% СФР c каждой души.
Раньше было очень просто: Годами можно было держать команду разработчиков на договорах услуг. Налоговая редко вникает, если отчетность сдается вовремя.
ИП Олеша и заказ в галерку
Для дальнейшего разъяснения введу главные действующие лица:
- Заказчик - Компания, которая хочет людей, да побыстрее.
- Подрядчик - ИП Олеша, который этих людей предоставляет.
- Исполнители - самозанятые людишки или ИПшники, сидящие на договорах у подрядчика.
ИПшник Подрядчик "Аутстаф для самых маленьких" нанял только что выпустившихся студентов и предложил им зарплату по МРОТу и опыт работы.
- "Мы - белая компания, мы все делаем в белую! Когда у вас нет работы, то мы вам платим по МРОТу, а когда вас купили, то 100500 миллионов рублей!".
- "Даааааа!" - закричали Исполнители студентики.
Все как один согласились.
И вдруг приходит Заказчик. Заказчик - IT компания, которой ОЧЕНЬ нужны 10 Frontend, Backend, Devops разработчиков уровня Senior к себе в уютный офис в подмосковном Серпухове.
Каждая душа для Заказчика - 200 000 рублей в месяц!
Заказчик все равно нанимает их через «серую» аутстафф-компанию.
«Белая» официальная часть (по документам для налоговой): Агентство оформляло людей на минимальный МРОТ. С этой официальной суммы агентство платило копеечные налоги: около 3 500 рублей НДФЛ и около 8 000 рублей СФР.
По бумагам сотрудник был «нищим», работающим за копейки.
Чтобы студентики Исполнители вообще шли работать, ИПшник Олеша платить рыночную зарплату - допустим, 150 000 рублей (вместо 200 000 рублей :D).
Агентство отдавало сотруднику его законные копейки от МРОТа официально, а оставшиеся ~122 900 рублей доплачивало наличными в конверте или переводами на карту физлица.
Никакие налоги с этих 122 тысяч в бюджет не шли. Маржа в карман агентства (те самые 50 000 рублей и без налогов).
Галерка Заказчик отдала 10 * 200 000 рублей.
Сейчас же все меняется!
ФНС назвала это экспериментом по обелению рынка и теперь с 1 сентября 2026 года по 1 сентября 2027 года и дейстовать будет следующим образом:
Заказчик платит за услуги не одной суммой, а делит платеж на две части. Налоговую часть Заказчик переводит напрямую на ЕНС (Единый Налоговый Счет) исполнителя. Оставшуюся часть вознаграждения - на расчетный счет подрядчика.
Дальше Подрядчик сам декларирует всю сумму налога и доплачивает в бюджет то, что осталось после платежа заказчика. Заказчик перечисляет 75% НДС и СФР (Социальные Фонд России), а также 50% НДФЛ. Если компания работает напрямую с ИП на УСН или самозанятыми, заказчик перечисляет 100% рассчитанного налога.
Также есть триггеры, по которым налоговая вычисляет маскировку штата:
- Деньги приходят два раза в месяц, копейка в копейку в дни корпоративного аванса и зарплаты.
- Разработчик получает 100% своих денег только от вашей компании на протяжении полугода и более.
- Специалист сидит в вашем корпоративном Slack/Telegram, пишет код в вашем GitHub, сидит в Jira и пользуется техникой компании.
Если увидят - ФНС принудительно переквалифицирует договоры услуг в трудовые. Компании доначислят все налоги и взносы за весь период работы человека + выпишут штрафы.
Тотальный аудит IT-льгот (или «А давайте-ка посчитаем ваши 70%»)
Государство - как добрая фея, которая дала IT-отрасли конфетки: пониженные страховые взносы (7.6%/15% вместо 30%) и нулевой налог на прибыль. Но фея оказалась с бухгалтерским образованием. Она пришла с проверкой.
Главная священная цифра сейчас - 70% выручки от профильной деятельности (разработка, тестирование, внедрение ПО). Если у вас нет этих 70% - прощайте льготы.
Пример (любимый Олеша в деле):
ООО «Крипто-Кукуха» продает заказчику софт за 10 млн рублей. Но в договоре они решили «накинуть» туда перепродажу серверов на 4 млн и консалтинг «Как правильно пить кофе разработчикам» на 2 млн.
Итого профильная выручка (софт) — 10 млн, а общая — 16 млн. Процент падает ниже 70%. Все, приехали.
Чем грозит? ФНС пересчитает налоги по общей системе (ОСНО) за весь год. Дотации на взносы аннулируют. Вместо 15% вы заплатите 30% СФР за всех сотрудников. Налог на прибыль вместо 0% - 20%. И, конечно, пени + штраф 40% от неуплаченной суммы.
Но самое веселое - это дробление.
Олеша-старший создает три мелких ОООшки/ИПшки на УСН. В каждую нанимает по 5 разработчиков. Официально это «три независимых аутсорсера», не платят НДС и не вылезают за лимиты УСН. Неофициально - это одна большая контора пид..., где Олеша-старший всеми рулит из одного кабинета.
Налоговая приходит, смотрит на одного бенефициара, один адрес и одинаковые ОКВЭДы и просто стирает род Олеши с земли.
Конец...